12月22日，美国总统特朗普签署了近30年来美国大规模的减税法案。这份法案将在明年1月正式开始实施，届时美国本地企业所得税将从35%降至20%。同时，作为超级大国，美国的一举一动都牵扯着全WORLD的神经，全球减税运动兴起，与此同时，台湾和印度LED照明正在开启减税运动，中国LED照明行业优势能否继续保持?

全球开启减税竞争，多地LED照明进入减税清单

早在美国税改通过之前，全球范围内就掀起了减税竞争，包括德国、英国、法国、印度在内的诸多国家都对外宣布不同的降税政策，意图通过税改制度吸引企业投资，而美国税改的通过，也让日本政府加入这一减税热潮之中，日本方面表示将积极讨论加薪和投资的企业所得税税率降至25%左右，并有可能进一步扩大幅度。

而在LED照明领域，多地也开始了针对性的降税策略，在2017年台湾国际照明科技展上，台湾方面便曾表示过争取将具有节能效益的LED照明纳入降税清单，藉此争取有利LED照明及其他环保产品的降税模式，助力台湾LED照明行业发展。

今年力推LED照明发展的印度方面，众多LED公司也集体拜访印度能源部长Piyush Goyal，希望能够降低光源关税 提升灯具竞争力。据了解，在印度到目前为止，对进口MPCB(电机保护断路器)没有关税，而成品LED产品则有10%的关税。然而，LED灯的价格不会上升，因为政府也将组件的消费税降低到6%。

此外，全球范围内的税改刺激了LED出口，业内专家表示，减税将为会刺激企业投资，有助于刺激居民消费。如今随着LED照明全球范围内的渗透率的提高，LED照明产品正在成为人们能够轻易购买的消费品。根据统计，得益于全球范围内推行的减税运动，2017年前11月我国LED球泡灯出口总额达到了28亿美元，同比暴涨170%。

国内LED企业呼吁减税

中国此前也一直力推营改增等税改制度。数据统计，2016年5月至今年9月，我国营改增已累计减税10639亿元，预计今年各项减税降费措施仍将为社会减负1万亿元。

对于营改增，国内LED企业表示认同这一做法，东莞维能电子有限公司总经理庞维冬对LED照明方案网表示说：“对我们企业来说，缴税和人工成本现在是大的问题，之前企业普通营业税是17%，外加其他杂七杂八的税点，压力很大，国家现在鼓励中小企业还有创业，减轻赋税企业才能有更好的发展，所以需要是长期实行这个政策。”

但业内人士也表示，当前营改增税改制度并不能完全去除我国税收结构存在的不合理情况，呼吁加大税改力度。深圳巨能光电有限公司副总经理池颜华对LED照明方案网记者表示说：“减税政策对整个行业来说都是好事，业内很多公司都因为运营成本高面临倒闭，国家想扶持LED企业发展，可以加大减税的力度，国内LED企业才能更好发展。”

对此，我国方面也积极做出了应对。12月7日，国家税务总局原副局长许善达表示，政府为了应对美国大规模减税，正在优化增值税政策、完善企业所得税。他还认为，目前企业社保缴费率较高，企业负担重，个人所得税负担也应该降低，从而间接降低企业负担，增加企业竞争力。

国内LED企业运营成本远超美国

根据数据显示，我国的税收收入主要是企业税收，以2016年为例，13万亿总税收收入中，除了1万亿是个人所得税之外，其余超过90%的税收都是以企业为征税对象收上来的，因此对企业征税是我国维持基本运作的基础，缴税也必然是经营企业的蕞关心问题。

自从2015年下半年国务院废除营业税后，现在对国内企业开征的税种，共5类17种，而根据WORLD银行的测算，中国的企业缴税比例远超美国，在美国，企业只需要缴纳企业所得税，这部分主要由联邦政府、州和地方政府进行征收。2013年联邦政府征收的企业所得税占联邦财政比重为9.86%，2013年州和地方政府征收的企业所得税占州和地方财政收入比重只有1.55%。合计的企业所得税占财政收入比只有5.27% 。

同时，根据中国统计局公布的数据，2016年，中国的企业所得税、增值税、营业税的这三大税占财政收入比重50.81%，占比远远高于美国的占比。

此外，除了以上17个税种之外，我国企业还需要支付上百种费用来维持企业运作，包括诸如社会保险费用、行政性收费、行政性灰色隐性寻租成本、环保成本等一系列支出在内的“综合税费成本”。根据统计局公布的数据，2016年中国的非税收入占财政收入比重18.3%。

企业要缴纳的税种、费用过多过杂，致使企业直观感觉是企业经营困难，中国企业的运营成本，要缴纳的税负其实是高于美国企业的。

案例对比：中国制造业税负高于美国

中国一直被称为是WORLD的制造加工厂，但通过中美两国制造业企业的缴税对比我们发现，中国的制造业税负其实高于美国。

案例一：格力电器VS通用电气

格力电器2015年净利润达到126.24亿元，缴纳企业所得税19.46亿元、增值税6.78亿元、营业税0.09亿元，还有城市维护建设税、房产税、个人所得税、土地使用税、印花税及其他，总共税收32.16亿元。三大税收占营业收入2.96%，占净利润23.60% 。

2015年通用电气由于资本退出计划导致其净利润为负，所以同时比较了正常经营的2014年通用电气的数据。2014年有1054亿元利润，缴纳所得税108亿元。所得税占营业收入1.19% ，占净利润11.59%。

以销售收入为基的税收进行对比，格力电器综合税率达2.96%，高于通用电气的1.19%;以净利润为基得到的税收进行对比，格力电器税率达23.60%高于通用电气的11.59%。

案例二：福耀玻璃VS康宁玻璃

2015年，福耀玻璃利润达到30.43亿元，缴纳企业所得税2.62亿元、增值税0.53亿元，还缴纳了城市维护建设税、房产税、个人所得税、土地所得税及其他，总共纳税5亿元。三大税占营业收入比3.60%，占净利润18.72%。

2015年,康宁玻璃利润达到96亿元，缴纳所得税10亿元。 占营业收入比1.69% ，占净利润11.49%。

以销售收入为基的税收进行对比，福耀玻璃综合税率3.60% ，高于康宁公司1.69%;以净利润为基得到的税收进行对比，福耀玻璃综合税率18.72% 高于康宁公司11.49%。

案例三：上汽集团VS通用汽车

上汽集团2015年，有458.1亿元利润，净利润400.74亿元。缴纳企业所得税42.1亿元、增值税16.83亿元、营业税2.91元，还缴纳了城市维护建设税、个人所得税、消费税、土地使用税及其他，合计85.21亿元。 三大税占营业收入1.15%，占净利润19.24%。

通用汽车2014年净利润达到242亿元，缴纳所得税14亿元，占营业收入0.15%，占净利润5.79%。

以销售收入为基的税收进行对比，上汽集团综合税率1.15%，高于通用汽车0.15%。以净利润为基得到的税收进行对比，上汽集团19.24%高于通用汽车5.79%。

总结：

可以发现，对于制造业企业整体而言，中国企业的综合税率总体高于美国企业，而同属于制造业的LED行业也必然税负高企。国内税负高企，国外却在减免税负，对于LED行业来说，国内环境正在逐渐丧失竞争力，而刚刚发展成熟的中国LED照明企业恰恰需要更多良性的土壤来发展，减税其实是LED照明行业，甚至整个中国制造业的迫切需求。